У даній статті можна в повній мірі ознайомитися з порядком складання, ведення касового плану. Крім того, у читача є можливість разом з автором розглянути деякі практичні питання.
Для початку необхідно зазначити, що порядокскладання та ведення касового плану в будь-якому випадку визначає відповідні правила в плані виконання бюджету федерального рівня в поточному році, а також терміни і склад подання головними розпорядниками коштів представленого бюджету, головними адміністраторами дохідної частини федерального бюджету, а також головними адміністраторами джерел фінансування дефіцитної складової бюджету інформації, необхідної для безпосереднього формування та подальшого ведення плану.
Слід знати, що касовий план включає дві складові, серед яких такі пункти:
Слід запам'ятати, що формування і подальшеведення даної категорії реалізується за допомогою Федерального казначейства у відповідних системах інформації на підставі тих відомостей, які подаються з боку учасників процесу прогнозування. Варто доповнити, що при цьому обов'язковим чином потрібно брати до уваги вже наявні в Федеральному казначействі дані з приводу операцій, пов'язаних з управлінням залишками коштів, розташованих на єдиному рахунку бюджету федерального рівня; касового виконання зазначеного бюджету; показників бюджетної зведеної розпису за умови застосування методик екстраполяції та експертної оцінки.
Важливо відзначити, що в ході складання касового плану і подальшого його ведення Федеральнеказначейство Російської Федерації так чи інакше представляє абсолютно всім учасникам безпосереднього процесу прогнозування необхідні для створення відомостей дані щодо касового виконання бюджету федерального рівня, а також показників бюджетної зведеної розпису зазначеного бюджету.
Таким чином, казначейство федерального значенняпредставляє касовий план безпосередньо в Мінфін РФ строго по справжньому порядку разом з відомостями, які були сформовані учасниками прогнозування. На підставі них створюється касовий план. Необхідно доповнити, що в будь-якому випадку виняток становлять відомості, які певним чином відносяться до державної таємниці.
Так чи інакше, слід знати, що в процесіформування та подальшого ведення касового плану строго по справжньому Порядку створення документації і обмін нею (виняток становлять папери, які будь-яким чином відносяться до державної таємниці) між Мінфіном, казначейством федерального рівня і безпосередніми учасниками операції прогнозування реалізується із застосуванням спеціальних інформаційних систем Мінфіну, які випускаються у формі електронної документації. На них в будь-якому випадку має бути присутнім посвідчення за допомогою електронного підпису уповноваженої особи (керівництва).
Важливо зауважити, що обмін паперами, якімістять відомості, що становлять державну таємницю, між Мінфіном, казначейством федерального рівня, а також учасниками безпосереднього процесу прогнозування, реалізується строго по справжньому Порядку, оформленому як на машинних, так і на паперових носіях. При цьому необхідно обов'язковим чином враховувати певні вимоги Цивільного та Господарського кодексів України з приводу захисту державної таємниці. Крім цього, потрібно враховувати деякі особливості, в повній мірі розглянуті в наступному розділі.
В ряд властивих питання рис входять наступні пункти:
Касовий план по виконанню бюджету федеральногорівня на поточний рік у фінансовому плані формується за допомогою зусиль Федерального казначейства відповідно до форми додатку 1 до діючого Порядку. Важливо знати, що його формування здійснюється на основі певних відомостей, які надаються учасниками такого процесу, як прогнозування, в конкретні терміни. Серед них необхідно відзначити наступні пункти:
Слід підкреслити, що касовий план, що відповідає поточному фінансовому році поз додатком 1 цього Порядку, видається казначейством федерального значення в Мінфін РФ не пізніше ніж 28.12 звітного року в фінансовому плані. План по виконанню федерального бюджету, що відноситься до поточного місяця, формується Федеральним казначейством відповідно до форми додатку 2 чинного Порядку. Створення його реалізується на підставі таких відомостей, які надаються з боку учасників процесу прогнозування точно в терміни, встановлені четвертої главою чинного порядку:
Важливо відзначити, що актуальні показники касового плану, відповідні поточного місяця за додатком 2,так чи інакше повинні співвідноситися з касовим планом безпосередньо на поточний рік у фінансовому плануванні за поточним місячного періоду. При цьому обов'язково повинні бути враховані зміни, внесені в нього в процесі ведення плану. Вже згадана категорія, що відноситься до поточного місяця, представляється казначейством федерального рівня в Мінфін РФ:
В цьому розділі доцільним буде розглянутивсі існуючі на сьогоднішній день аспекти ведення касового плану. Важливо знати, що здійснення останньої категорії відбувається за допомогою внесення певних змін до показників плану, які стосуються поточному фінансовому році (дод. 1) і поточного місяця (дод. 2). Відповідно до порядку ведення касового плану внесення даних доповнень реалізується через зусилля Федерального казначейства. Тут важливо виділити наступні аспекти:
Необхідно знати, що касовий план по виконанню федерального бюджету на поточний рік у фінансовому плануванні з актуальними змінами щодо показників представляється з боку Федерального казначейства в Мінфін РФ:
Подання касового плану на поточний місячний період за додатком 2 до введених змінами щодо його показників здійснюється в Мінфіні РФ безпосередньо федеральним казначейством:
