Касовий план: порядок складання і ведення

У даній статті можна в повній мірі ознайомитися з порядком складання, ведення касового плану. Крім того, у читача є можливість разом з автором розглянути деякі практичні питання.

загальні положення

касовий план

Для початку необхідно зазначити, що порядокскладання та ведення касового плану в будь-якому випадку визначає відповідні правила в плані виконання бюджету федерального рівня в поточному році, а також терміни і склад подання головними розпорядниками коштів представленого бюджету, головними адміністраторами дохідної частини федерального бюджету, а також головними адміністраторами джерел фінансування дефіцитної складової бюджету інформації, необхідної для безпосереднього формування та подальшого ведення плану.

Слід знати, що касовий план включає дві складові, серед яких такі пункти:

  • План виконання бюджету федерального рівня на поточний рік в плані фінансового забезпечення.
  • План виконання бюджету федерального рівня на поточний місяць.

Формування та ведення касового плану

складання касового плану

Слід запам'ятати, що формування і подальшеведення даної категорії реалізується за допомогою Федерального казначейства у відповідних системах інформації на підставі тих відомостей, які подаються з боку учасників процесу прогнозування. Варто доповнити, що при цьому обов'язковим чином потрібно брати до уваги вже наявні в Федеральному казначействі дані з приводу операцій, пов'язаних з управлінням залишками коштів, розташованих на єдиному рахунку бюджету федерального рівня; касового виконання зазначеного бюджету; показників бюджетної зведеної розпису за умови застосування методик екстраполяції та експертної оцінки.

Важливо відзначити, що в ході складання касового плану і подальшого його ведення Федеральнеказначейство Російської Федерації так чи інакше представляє абсолютно всім учасникам безпосереднього процесу прогнозування необхідні для створення відомостей дані щодо касового виконання бюджету федерального рівня, а також показників бюджетної зведеної розпису зазначеного бюджету.

Таким чином, казначейство федерального значенняпредставляє касовий план безпосередньо в Мінфін РФ строго по справжньому порядку разом з відомостями, які були сформовані учасниками прогнозування. На підставі них створюється касовий план. Необхідно доповнити, що в будь-якому випадку виняток становлять відомості, які певним чином відносяться до державної таємниці.

порядок операцій

ведення касового плану

Так чи інакше, слід знати, що в процесіформування та подальшого ведення касового плану строго по справжньому Порядку створення документації і обмін нею (виняток становлять папери, які будь-яким чином відносяться до державної таємниці) між Мінфіном, казначейством федерального рівня і безпосередніми учасниками операції прогнозування реалізується із застосуванням спеціальних інформаційних систем Мінфіну, які випускаються у формі електронної документації. На них в будь-якому випадку має бути присутнім посвідчення за допомогою електронного підпису уповноваженої особи (керівництва).

Важливо зауважити, що обмін паперами, якімістять відомості, що становлять державну таємницю, між Мінфіном, казначейством федерального рівня, а також учасниками безпосереднього процесу прогнозування, реалізується строго по справжньому Порядку, оформленому як на машинних, так і на паперових носіях. При цьому необхідно обов'язковим чином враховувати певні вимоги Цивільного та Господарського кодексів України з приводу захисту державної таємниці. Крім цього, потрібно враховувати деякі особливості, в повній мірі розглянуті в наступному розділі.

практичні особливості

В ряд властивих питання рис входять наступні пункти:

  • Головні розпорядники коштів бюджетуфедерального рівня отримують дані, які, як правило, містять відомості, що формують державну таємницю. Остання так чи інакше необхідна для створення відомостей (щодекадно або щомісячно).
  • Відомості, створені строго по справжньому порядкуі містять інформацію, яка формує державну таємницю, в будь-якому випадку представляються з боку головних розпорядників коштів бюджету федерального рівня безпосередньо в Мінфін РФ і федеральне казначейство (щодекадно або щомісячно).

Порядок складання касового плану

порядок ведення касового плану

Касовий план по виконанню бюджету федеральногорівня на поточний рік у фінансовому плані формується за допомогою зусиль Федерального казначейства відповідно до форми додатку 1 до діючого Порядку. Важливо знати, що його формування здійснюється на основі певних відомостей, які надаються учасниками такого процесу, як прогнозування, в конкретні терміни. Серед них необхідно відзначити наступні пункти:

  • Прогноз доходної частини бюджету федерального рівня на поточний рік у фінансовому плануванні.
  • Прогноз касових надходжень відповідно до доходами бюджету федерального рівня на поточний рік у фінансовому плануванні.
  • Прогноз касових виплат відповідно до видатків бюджету федерального рівня на поточний рік у фінансовому плануванні.
  • Прогноз касових виплат і касових надходжень відповідно до джерел фінансування дефіцитної частини бюджету федерального рівня на поточний рік у фінансовому плануванні.

Додаткові дані

Слід підкреслити, що касовий план, що відповідає поточному фінансовому році поз додатком 1 цього Порядку, видається казначейством федерального значення в Мінфін РФ не пізніше ніж 28.12 звітного року в фінансовому плані. План по виконанню федерального бюджету, що відноситься до поточного місяця, формується Федеральним казначейством відповідно до форми додатку 2 чинного Порядку. Створення його реалізується на підставі таких відомостей, які надаються з боку учасників процесу прогнозування точно в терміни, встановлені четвертої главою чинного порядку:

  • Прогноз касових виплат, відповідних видаткової частини бюджету федерального рівня на поточний місяць.
  • Прогноз касових виплат і касових надходжень, що відноситься до джерел фінансування дефіцитної частини бюджету федерального рівня на поточний місяць.

Що ж ще?

складання, ведення касового плану

Важливо відзначити, що актуальні показники касового плану, відповідні поточного місяця за додатком 2,так чи інакше повинні співвідноситися з касовим планом безпосередньо на поточний рік у фінансовому плануванні за поточним місячного періоду. При цьому обов'язково повинні бути враховані зміни, внесені в нього в процесі ведення плану. Вже згадана категорія, що відноситься до поточного місяця, представляється казначейством федерального рівня в Мінфін РФ:

  • На січень поточного року в фінансовому плануванні - не пізніш як 28.12 звітного року.
  • На лютий - грудень поточного року в фінансовому плануванні - не пізніш шостого дня місяця, який відноситься до робітників. Важливо відзначити, що саме на нього здійснюється формування касового плану на поточний місяць, відповідного додатку 2.

Ведення касового плану

В цьому розділі доцільним буде розглянутивсі існуючі на сьогоднішній день аспекти ведення касового плану. Важливо знати, що здійснення останньої категорії відбувається за допомогою внесення певних змін до показників плану, які стосуються поточному фінансовому році (дод. 1) і поточного місяця (дод. 2). Відповідно до порядку ведення касового плану внесення даних доповнень реалізується через зусилля Федерального казначейства. Тут важливо виділити наступні аспекти:

  • Реалізація через прийняття законів федерального рівня з приводу внесення деяких змін в закон про федеральний бюджет в плані поточного фінансового року та планового періоду.
  • Реалізація в зв'язку з уточненням з бокуучасників процесу прогнозування конкретних відомостей. Надаються вони строго по справжньому Порядку при виконанні бюджету федерального рівня на поточний рік у фінансовому плануванні.

Подання касового плану на рік

порядок складання касового плану

Необхідно знати, що касовий план по виконанню федерального бюджету на поточний рік у фінансовому плануванні з актуальними змінами щодо показників представляється з боку Федерального казначейства в Мінфін РФ:

  • Чи не пізніше 20-го робочого дня безпосередньо змоменту початку офіційного дії закону федерального рівня з приводу внесення змін до законодавчого проект про федеральний бюджет за станом на момент наділення силою закону з приводу введення даних змін.
  • Щомісяця за станом на першу дату поточного періоду в термін не пізніше 6-го робочого дня поточного місяця з лютого по вересень поточного року в фінансовому плануванні.
  • Кожну декаду станом на 1-й календарний день поточного періоду в строк не пізніше 6-го робочого дня поточного періоду з жовтня по грудень поточного року в фінансовому плануванні.

Подання касового плану на місяць

порядок складання і ведення касового плану

Подання касового плану на поточний місячний період за додатком 2 до введених змінами щодо його показників здійснюється в Мінфіні РФ безпосередньо федеральним казначейством:

  • Не пізніше 20-го робочого дня з моменту наділенняактуальністю закону федерального рівня з приводу внесення змін до закону про федеральний бюджет за станом на момент набрання чинності цим законом.
  • Станом на 1-й календарний день 2-й і 3-йдекади місяця відповідно до терміну не пізніше 6-го робочого дня 2-й і 3-ої декади місяця в період з жовтня по грудень поточного в фінансовому плануванні року.
</ P>
сподобалося:
0
Схожі статті
Інвентаризація каси - порядок і терміни
Бухгалтерська звітність підприємства.
Прибутковий Касовий Ордер і Готівкові Гроші -
Календарний план будівництва і його
Порядок ведення касових операцій
Видатковий касовий ордер. Форма і порядок
Інструкція щодо застосування плану рахунків
Протокол загальних зборів учасників ТОВ.
Оперативне планування: основні поняття
Популярні пости
up