Інвентаризація фінансових вкладень передбачаєпроведення ретельної перевірки сторонніми організаціями або внутрішніми силами фірми на предмет величини реально зроблених витрат на купівлю та утримання цінних паперів, а також достовірності даних та правильності заповнення фінансових документів. Як уже зазначалося, може проводитися внутрішня і зовнішня інвентаризація, тобто фахівцями або підрозділом самої компанії або особливими фірмами, що спеціалізуються на наданні даних видів послуг. Однак правила і принципи проведення таких перевірок єдині для всіх.
В першу чергу хочеться відзначити, що до фінансових вкладень відносяться:
Отже, на початку перевірки створюється спеціальнакомісія за наказом керівника підприємства. Інвентаризація фінансових вкладень неможлива без попереднього отримання інвентаризаційного опису в розрізі окремих видів фінансових документів і обов'язково в двох примірниках. Потім фахівці займаються паперовою тяганиною, перевіряючи, наскільки достовірно і правомірно присутність цінних паперів та інших фінансових документів в складі активів.
Можна виділити основні критерії, що дозволяють віднести фінансові інструменти до активів:
Насправді інвентаризація фінансових вкладеньє процесом тривалим, тому що необхідно виконати копітку роботу. Адже перевірці підлягає кожен цінний папір і в угрупованні за категоріями. Спеціаліст зіставляє фактичну наявність фінансових паперів та їх число, відображене в документації. Особлива увага приділяється реальної вартості таких активів і визначення її сучасної ціни.
Ті цінні папери, які не перебувають ввласності компанії, але управляються нею за договором, який надає право користування, також підлягають перевірці. В даному випадку облік фінансових інвестицій здійснюється на підставі ціни, затвердженої спільним договором. А фахівець потім перевіряє точність і чіткість внесення всієї необхідної інформації до книги обліку фінансових документів.
Як заключній частині інвентаризаціїможна виділити занесення результатів перевірки в опис. На підставі цього проводиться звірка фактичної наявності активів та їх відображення в документах. На практиці можна помітити достатню кількість помилок, що допускаються в різні періоди оборотності фінансових інструментів. Саме тому інвентаризація фінансових вкладень вважається процедурою необхідної, причому від регулярності її проведення залежить чіткість і точність обліку активів на підприємстві.
Як правило, співробітники компаній допускають такі помилки або викривлення: