Порядок ведення касових операцій

Мабуть, немає таких підприємств, які б могли,здійснюючи свою діяльність, не стикатися з таким поняттям як «касові операції». Будь то розрахунок з клієнтом, виплата заробітної плати своїм співробітникам і інші витрати, наприклад, оплата відряджень або господарських потреб - все це далеко не повний перелік тих робочих моментів, в яких потрібно строго виконувати порядок ведення касових операцій.

Але що це за поняття - «касові операції»? І який порядок їх ведення?

Під ними слід розуміти прийом і зберігання, а також витрачання, як готівкових грошових знаків, так і грошової документації.

До ведення обліку по касових операціях існує певний ряд вимог, які полягають в наступному:

  • Документи, що відображають рух, як готівки, так і грошової документації, повинні правильно і своєчасно оформлятися.
  • Здійснення контролю над цільовим призначенням використання грошових коштів та їх збереженням.
  • Дотримання касової, а також розрахунково-платіжної дисципліни.

Кожне підприємство, яке має свою касу,має обзавестися касовою книгою, що знаходиться у касира в одному екземплярі. До того ж, вона має бути прошнуровані, пронумерована, видрукуваної. Книга завіряється підписом керівника підприємства і головного бухгалтера.

Саме в цю книгу касир щодня заноситьнаявний залишок грошей, яким каса має на початку дня, рух їх (прихід, витрата) протягом всього денного періоду і залишок на початок наступного. Кожна запис має бути зроблений в 2-х примірниках, один з яких залишиться в самій книзі, а інший повинен бути переданий в бухгалтерію, що послужить звітом для касира.

Виправлення в касових документах неприпустимі.

Для того щоб провести синтетичний обліккасових операцій, призначається використання основного активного рахунку 50 «Каса», де значення початкового та кінцевого сальдо будуть відображати наявність грошових коштів на початку і кінці всього звітного періоду. Дебет цього рахунку служить показником надходжень, а кредит, навпаки, відстежує витрата коштів.

Відповідальність за порядок ведення касових операцій лягає на плечі керівника підприємства. Згідно із законодавством РФ, особи, що порушують касову дисципліну, повинні понести покарання.

У наші дні у зв'язку з повсюдноюкомп'ютеризацією стало можливим ведення електронної касової книги, що значно спрощує роботу касира. Однак в подібних умовах роботи необхідно проводити регулярну перевірку програмного забезпечення тих коштів, які забезпечують обробку касових документів.

Внесла сучасність зміни не тільки в технічну сторону касових операцій, торкнулися вони і самого порядку їх ведення.

У вересні 1993 року Радою Директорів ЦБ Росії було затверджено рішення, де був прийнятий порядок ведення касових операцій 40, який, крім загальних положень, містив у собі:

  • Керівництво по прийому і видачі грошей готівкою, а також порядок оформлення касової документації.
  • Директиви щодо ведення касових книг і зберігання грошей.
  • Правила проведення ревізії каси, а також дотримання контролю над касовою дисципліною.

Крім того, документ має чотири додатки:

  1. Опис ознак і правил, мета яких - визначити платіжність грошової купюри (банківського квитка) і монети Банку Росії.
  2. Керівництво по транспортуванню та зберіганню грошей
  3. Технічна укріплення касових приміщень на підприємствах і оснащення їх сигналізацією. Вимоги з технічної безпеки.
  4. Форма складання акта про проведення ревізії в касі.

Майже дев'ятнадцять років порядок ведення касовихоперацій був подібний звід правил і був скасований як втратив силу нормативний акт в січні цього року з набранням чинності Положення № 373-П.

Якщо вдатися до порівняння того і іншого нормативного документа, можна відзначити, що в новій редакції він має позитивні зміни. Однак деякі питання так і залишилися невирішеними.

Одним словом, тим, кого безпосередньоцікавить порядок ведення касових операцій в силу професійної діяльності або з якихось інших причин, буде не зайвим Положення №373-П уважно вивчити.

</ P>
сподобалося:
0
Схожі статті
Касовий план: порядок складання і ведення
Інвентаризація каси - порядок і терміни
Основні обов'язки касира
Правила ведення касових операцій: аналіз
Облік касових операцій. Основні поняття
Касова дисципліна.
Обов'язки бухгалтера-касира
Видатковий касовий ордер. Форма і порядок
Операціоніст - це чудова
Популярні пости
up